Объяснение: что такое Документы Пандоры и почему они важны?

Это 11,9 миллиона просочившихся файлов из 14 глобальных компаний, предоставляющих корпоративные услуги, которые создали около 29000 готовых компаний и частных трастов не только в малоизвестных налоговых юрисдикциях, но и в таких странах, как Сингапур, Новая Зеландия и США, для клиентов по всему миру. мир.

Документы состоят из 12 миллионов документов от 14 компаний, находящихся в офшорных налоговых убежищах, с подробной информацией о собственности 29 000 офшорных компаний и трастов.

Насчитывается не менее 380 человек индийской национальности. в Pandora Papers . Из этих, этот сайт на данный момент проверил и подтвердил документы, касающиеся около 60 известных лиц и компаний. Что делают Pandora Papers сказать про эти сущности? Кроме того, если трасты не являются незаконными, о чем идет расследование?

Что такое документы Пандоры?

Это 11,9 миллиона просочившихся файлов из 14 глобальных компаний, предоставляющих корпоративные услуги, которые создали около 29000 готовых компаний и частных трастов не только в малоизвестных налоговых юрисдикциях, но и в таких странах, как Сингапур, Новая Зеландия и США, для клиентов по всему миру. мир.

Эти документы касаются конечного владения активами, «урегулированными» (или размещенными) в частных оффшорных трастах, и инвестициями, включая денежные средства, владение акциями и недвижимое имущество, принадлежащие оффшорным организациям. В «Документах Пандоры» упоминается не менее 380 человек индийской национальности. Из этих, этот сайт на данный момент проверил и подтвердил документы, касающиеся около 60 известных лиц и компаний. Это расследование продолжается.

Что раскрывают Документы Пандоры?

Документы Пандоры показывают, как богатые, знаменитые и известные, многие из которых уже были в поле зрения следственных агентств, создавали сложные многоуровневые трастовые структуры для имущественного планирования в юрисдикциях, которые слабо регулируются в налоговых целях, но характеризуются по законам о непроницаемой тайне.

Цели, для которых создаются трасты, многочисленны, и некоторые из них также являются подлинными. Но изучение документов также показывает, что у многих целей двоякая: я) скрыть свою настоящую личность и дистанцироваться от офшорных компаний, чтобы налоговые органы практически не могли связаться с ними и, II) для защиты инвестиций - денежных средств, пакетов акций, недвижимости, искусства, самолетов и яхт - от кредиторов и правоохранительных органов.

Чем Пандора отличается от Панамских документов и Райских документов?

«Панамский» и «Райский документы» в основном касались офшорных предприятий, учрежденных соответственно физическими и юридическими лицами. Исследование Pandora Papers показывает, как бизнесы создали новую норму после того, как страны были вынуждены закрутить гайки для таких оффшорных компаний из-за растущих опасений по поводу отмывания денег, финансирования терроризма и уклонения от уплаты налогов.

️ Читать лучшеежурналистские расследованияв Индии. Подпишитесь на электронную газету The Indian Express здесь.

Документы Пандоры пронзают корпоративную завесу и раскрывают, как трасты широко используются в качестве средства связи с оффшорными компаниями, созданными с единственной целью - владеть инвестициями и другими активами бизнес-семей и сверхбогатых людей. Трасты могут быть созданы в известных налоговых убежищах, таких как Самоа, Белиз, Панама и Британские Виргинские острова, или в Сингапуре или Новой Зеландии, которые предлагают относительные налоговые преимущества, или даже в Южной Дакоте в США, крупнейшей экономике США.

Что такое доверие?

Траст можно охарактеризовать как фидуциарное соглашение, в котором третья сторона, называемая доверительным управляющим, владеет активами от имени лиц или организаций, которые должны получить от него выгоду. Обычно он используется для целей имущественного планирования и планирования наследования. Это помогает крупным бизнес-семьям консолидировать свои активы - финансовые вложения, владение акциями и недвижимость.

Траст состоит из трех ключевых сторон: «Учредитель» - тот, кто создает, создает или создает траст; «Доверительный управляющий» - лицо, владеющее активами в интересах группы лиц, указанных «учредителем»; и «бенефициары» - которым наследуются выгоды от активов.

Траст не является отдельным юридическим лицом, но его юридическая природа исходит от «доверительного управляющего». Иногда «учредитель» назначает «защитника», который имеет полномочия контролировать доверительного управляющего и даже снимать его с должности и назначать нового.

Является ли создание траста в Индии или одного оффшора / за пределами страны незаконным?

Нет. Закон об индийских трастах 1882 года дает правовую основу концепции трастов. Хотя индийские законы не рассматривают трасты как юридическое лицо, они признают траст как обязательство доверительного управляющего управлять активами, урегулированными в трасте, и использовать их в интересах «бенефициаров». Индия также признает офшорные трасты, то есть трасты, созданные в других налоговых юрисдикциях.

Если это законно, о чем будет расследование?

Это очень актуальный вопрос. Конечно, есть законные причины для создания трастов, и многие из них создают их для подлинного имущественного планирования. Предприниматель может установить условия для «бенефициаров» получения дохода, распределяемого доверительным управляющим, или наследования активов после его / его кончины.

Например, распределяя акции компании, скажем, четырем братьям и сестрам, отец-учредитель установил условия, при которых брат или сестра может получать дивиденды от акций и претендовать на право собственности на акции, но не может продавать их, не предлагая первому праву отказа компании. другие трое братьев и сестер. Это могло быть для обеспечения владения предприятием внутри семьи.

Но трасты также используются некоторыми в качестве секретных средств для хранения незаконно полученных денег, сокрытия доходов для уклонения от уплаты налогов, защиты богатства от правоохранительных органов, защиты его от кредиторов, которым причитаются огромные деньги, а иногда и для использования его в преступной деятельности. Об этом свидетельствует расследование Indian Express.

Итак, почему создаются трасты? А почему заморские? Что еще нужно знать?

Зарубежные трасты обеспечивают исключительную секретность из-за строгих законов о конфиденциальности в юрисдикции, в которой они работают. Многое зависит от намерения создания оффшорного траста - и если налоговый инспектор может предоставить доказательства, свидетельствующие о недобросовестном намерении траста, то суды склоняются к чтобы поддержать налоговый департамент в их попытке вернуть причитающиеся налоги.

По результатам расследования, некоторые основные неявные причины, по которым люди создают трасты:

i) Поддержание степени разделения: бизнесмены создают частные оффшорные трасты, чтобы спрогнозировать степень отделения от своих личных активов. «Учредитель» (тот, кто создает / создает / создает) траста больше не владеет активами, которые он размещает или «вносит» в траст. Таким образом он изолирует эти активы от кредиторов.

Лучше всего это проиллюстрировать на примере: промоутер по недвижимости создает оффшорный траст, который находится на вершине четырех оффшорных компаний, владеющих некоторыми активами. Теперь частные инвесторы тянут различные субъекты группы недвижимости в Трибунал по делам национальных компаний в соответствии с законом о банкротстве. То же самое и с покупателями жилья, которые инвестировали в жилую недвижимость этой компании. Но документы Pandora показывают, что промоутер перевел активы на десятки миллионов долларов в траст на фоне жалоб полиции в Дели со стороны его иностранных инвесторов, утверждающих, что они выкачивали средства на сумму более ста миллионов долларов. Его состояние, переведенное в офшорный траст, остается в безопасности от кредиторов.

ii) Охота на усиление секретности: офшорные трасты предлагают бизнесменам повышенную секретность, учитывая их сложную структуру. Департамент подоходного налога в Индии может связаться с конечными бенефициарными владельцами только путем запроса информации в агентстве финансовых расследований или в международном налоговом органе в оффшорных юрисдикциях. Обмен информацией может занять месяцы.

iiii) Избегайте налогообложения под видом планирования: бизнесмены избегают обложения налогом доходов от своих активов своих детей NRI, передавая все активы в траст. Право собственности на активы принадлежит трасту, а сын / дочь, являющиеся только «бенефициаром», не облагаются никаким налогом на доход от траста.

Во многих деловых семьях дети остаются одной ногой за границей, поэтому семейные патриархи все чаще обращаются к трастам, чтобы обеспечить беспрепятственную передачу активов в руки своих детей.

iv) Приготовьтесь к тому, что в конечном итоге пошлина на наследство: существует повсеместное опасение, что налог на наследство, который был отменен еще в 1985 году, когда премьер-министром был Раджив Ганди, скорее всего, скоро будет вновь введен. Создавая трасты заранее, бизнес-семьи были предупреждены, что они защитят следующее поколение от уплаты налога на смерть / наследство, который достигал 85 процентов за более чем три десятилетия после его принятия (Закон о налогах на наследство, 1953 г.) . Хотя в Индии сейчас нет налога на богатство, в большинстве развитых стран, включая США, Великобританию, Францию, Канаду и Японию, есть такой налог на наследство.

v) Гибкость в экономике, контролируемой капиталом: Индия - это экономика, контролируемая капиталом. Физические лица могут инвестировать только 250 000 долларов в год в рамках схемы либерализованных денежных переводов (LRS) Резервного банка Индии. Чтобы справиться с этим, бизнесмены обратились в NRI, и согласно FEMA, NRI могут переводить 1 миллион долларов в год в дополнение к своему текущему годовому доходу за пределами Индии. Кроме того, налоговые ставки в зарубежных юрисдикциях намного ниже, чем индивидуальная ставка I-T в размере 30% в Индии плюс дополнительные сборы, в том числе для сверхбогатых (тех, чей годовой доход превышает 1 крор рупий).

vi) Угол NRI: оффшорные трасты, как отмечалось ранее, признаются в соответствии с законодательством Индии, но с юридической точки зрения именно доверительные собственники, а не «учредитель» или «бенефициары», являются собственниками собственности и доходов траста. . Доверительный управляющий NRI или офшорный попечитель, получающий инструкции от другого заграничного «защитника», гарантирует, что они облагаются налогом в Индии только на их общий доход из Индии.

В последнее время NRIs находятся под более пристальным вниманием Департамента подоходного налога; они получали уведомления, подтверждающие их статус нерезидентов в прошлые годы, чтобы проверить, сделали ли они требуемое раскрытие «иностранных активов» в те годы, когда они обычно проживали в Индии.

Могут ли офшорные трасты считаться резидентами Индии для налоговых целей?

Существуют определенные серые области налогообложения, в которых Департамент подоходного налогообложения оспаривает офшорные трасты. После того, как появились «черные деньги» (нераскрытые иностранные доходы и активы) и Закон о налогообложении 2015 года, постоянные жители Индии - если они являются «учредителями», «попечителями» или «бенефициарами» - должны сообщать о своих иностранных финансовых интересах и ресурсы. NRI не обязаны этого делать - даже несмотря на то, что, как упоминалось выше, I-T Департамент в некоторых случаях отправлял уведомления NRI.

Департамент I-T может рассматривать офшорный траст в качестве резидента Индии для целей налогообложения, если доверительный управляющий является резидентом Индии. В случаях, когда доверительный управляющий является оффшорной организацией или NRI, если налоговый департамент устанавливает, что доверительный управляющий принимает инструкции от резидента Индии, тогда доверительный фонд также может считаться резидентом Индии для целей налогообложения. Например, в одном случае оффшорный траст назначил индийского управляющего капиталом «защитником» (с полномочиями контролировать доверительного управляющего), оставив окно открытым для налогового инспектора.

ПОДЕЛИТЕСЬ С ДРУЗЬЯМИ: