Объяснение: почему проект бюджета по налогу на индийцев, работающих за границей, вызвал путаницу

Если гражданин Индии живет в Нью-Дели, но получает доход от аренды дома, которым владеет в Лондоне, то, наряду со всеми другими доходами, которые он получает в Индии, этот доход от аренды также будет облагаться налогом.

Министр финансов Союза Нирмала Ситхараман в сопровождении своего заместителя Анурага Тхакура (справа от нее) и группы официальных лиц показывает папку с бюджетом Союза (Файл / Фото PTI / Манвендер Вашист)

Поправка к Закону о подоходном налоге, предложенная в Законе о финансах 2020 года, создала путаницу в отношении индийцев, которые в основном работают и зарабатывают на жизнь за пределами Индии.

Широкий смысл поправки, как это было понято 1 февраля, заключался в том, что все индийцы, которые работали за границей и не платили никакого подоходного налога в этих странах - как и многие индийцы, которые работают в юрисдикциях, таких как ОАЭ, - будут облагаться налогом в Индия. Главный министр Кералы Пинарайи Виджаян написал премьер-министру Нарендре Моди, в котором зафиксировал решительное несогласие его правительства с этим положением, которое, по его словам, нанесет ущерб тем, кто трудится и приносит в страну иностранную валюту.

2 февраля Минфин дал разъяснение , а министр финансов Нирмала Ситхараман стремился заверить нерезидентов Индии в том, что они не станут жертвами несправедливых нападений.

Каков действующий закон?

Два параметра определяют, взимает ли Индия подоходный налог с физических лиц. Первый - это место жительства. В отличие от Соединенных Штатов, где гражданство также подразумевает проживание, в Индии для получения вида на жительство необходимо, чтобы человек фактически проживал в стране определенное количество дней в году.

Другой параметр - это источник дохода - страна, в которой создается доход. Разница между режимом обращения с резидентом и гражданином Индии-нерезидентом заключается в том, что для гражданина Индии-резидента закон о подоходном налоге применяется к мировому доходу этого лица, то есть любой доход, полученный в любой юрисдикции, используется для расчета налогооблагаемого дохода, и такой резидент-индиец обязан платить налог со всего этого.

От сельскохозяйственного сектора до личных финансов - вот полный обзор бюджета на 2020 год в The Indian Express.

Но для индийцев-нерезидентов закон о подоходном налоге применяется только к доходам, полученным в Индии.
Таким образом, если гражданин Индии живет в Нью-Дели, но получает доход от аренды дома, которым он владеет в Лондоне, то, наряду со всеми другими доходами, которые он получает в Индии, этот доход от аренды также будет облагаться налогом.

Однако, если гражданин Индии остается и работает в Лондоне, что делает ее индийцем-нерезидентом, и дополнительно получает доход от аренды дома в Дели, то подоходный налог Индии будет применяться только к доходу от аренды этого дома в Дели.

Эта разница между налогами резидентов, облагаемых налогом на их глобальный доход, и нерезидентами, взимающими плату только с доходов в Индии, лежит в основе путаницы.

Какую поправку предлагает правительство?

Предлагаемая поправка к Закону об ИТ состоит из трех частей. Первый сокращает количество дней, в течение которых гражданин Индии может оставаться в Индии, не становясь резидентом, до 120 с 182. В Меморандуме к бюджету говорится, что это положение используется не по назначению: лица, которые фактически осуществляют значительную экономическую деятельность из Индии, управлять периодом своего пребывания в Индии, чтобы оставаться нерезидентом на неограниченный срок и не требовать декларирования своего глобального дохода в Индии.

Второй касается категории налогоплательщиков, не являющихся обычными резидентами. В Меморандуме разъясняется, что эта категория лиц была выделена в основном для обеспечения того, чтобы нерезидент внезапно не столкнулся с требованием соблюдения требований резидента только потому, что он проводит в Индии больше указанного количества дней в течение определенного года.

Представьте теперь NRI, который не приезжал в Индию в течение последних семи лет, а затем проводит 183 дня подряд на восьмом году. Статус NOR гарантирует, что такое физическое лицо, которое обычно не является резидентом, не облагается налогом как резидент. Поправка гласит, что NOR будет тем, кто не был резидентом Индии в течение семи из последних 10 лет. По действующему законодательству это девять из последних 10 лет.

Третья предложенная поправка создала путаницу. В этой поправке говорится: Гражданин Индии, который не подлежит налогообложению в любой другой стране или на территории, считается резидентом Индии.

В чем проблема?

Поправка рассматривалась как попытка облагать налогом нерезидентов как резидентов. Как упоминалось выше, с резидентов взимается подоходный налог со всех своих доходов в мире, в то время как с нерезидентов взимается только со своих доходов в Индии.
Это привело к панике, поскольку при отсутствии разъяснений все нерезиденты, работающие в безналоговых юрисдикциях, пришли к выводу, что на весь их доход в этих юрисдикциях теперь будет взиматься индийская ставка подоходного налога. Помимо вероятных преследований, это подорвало смысл людей, покидающих свои дома в Индии, чтобы работать в безналоговых юрисдикциях.

Почему правительство предложило это?

Правительство пояснило, что его намерение состоит не в том, чтобы нацеливаться на добросовестных работников, а в том, чтобы поймать тех, кто уклоняется от уплаты налогов, которые играют в положения о резидентстве, чтобы уклониться от уплаты всех налогов. Проблема лиц без гражданства уже давно волнует налоговый мир. Для человека вполне возможно организовать свои дела таким образом, чтобы он не подлежал налогообложению в какой-либо стране или юрисдикции в течение года.

Этот механизм обычно используется состоятельными физическими лицами (HNWI), чтобы избежать уплаты налогов в любую страну / юрисдикцию с дохода, который они получают. Налоговое законодательство не должно поощрять ситуацию, когда человек не подлежит налогообложению в какой-либо стране, говорится в меморандуме к бюджету. После разъяснения ожидается, что правительство внесет коррективы в предложенную поправку.

Express Explained теперь в Telegram. Нажмите здесь, чтобы присоединиться к нашему каналу (@ieexplained) и будьте в курсе последних новостей

ПОДЕЛИТЕСЬ С ДРУЗЬЯМИ: