Разбивка GST: плиты, платежи, диспут

GST Slabs 2020: Центр и штаты спорят из-за задержек с выплатой компенсации по GST. Что к этому привело, сколько причитается и что с этим делается?

Министр финансов Нирмала Ситхараман председательствует на заседании Совета GST 12 июня с помощью видеоконференцсвязи.

Налог на товары и услуги (GST), введенный в июле 2017 года, ознаменовал собой серьезный переход от традиционного налога, связанного с производством, к налогу, основанному на потреблении. Новый режим включил в себя государственные сборы, такие как НДС, налог с продаж, налог на прибыль / въезд, вместе с центральными сборами, такими как центральный акцизный налог и налог на услуги. Штаты отказались от некоторых своих налоговых прав вместо того, чтобы Центр передавал их долю доходов по GST, а также компенсировал им потенциальные потери доходов в первые пять лет.

Ссора между Центром и штатами, которая обострилась в последние недели, включает передачу этой доли и выплаты в соответствии с главой о выплате компенсаций.

Что включает в себя GST?

GST включает налог, взимаемый Центром с поставок товаров и / или услуг внутри штата, называемый Central GST (CGST), и соответствующий налог, взимаемый штатами / UT, называемый State GST (SGST / UTGST) на эти товары и услуги. . CGST и SGST взимаются одновременно с каждой покупки товаров и услуг, кроме освобожденных. Потребитель платит общую ставку по одной из основных налоговых панелей - 5%, 12%, 18% и 28%, из которых половина приходится на Центр, а половина - на государство, в котором происходит потребление.

Интегрированный налог на товары и услуги (IGST) - это налог на товары и услуги, взимаемый с межгосударственных транзакций и экспорта / импорта товаров и услуг. IGST представляет собой комбинацию SGST и CGST и сначала взимается и управляется Центром, который затем распределяет его между государством-потребителем и им самим.

Кроме того, налог на компенсацию в размере от 1 до 200% взимается с греха и предметов роскоши, таких как сигареты, пан-масала и некоторые категории автомобилей, сверх верхнего предела в размере 28%.

Как все это работает?

Возьмите ложки и вилки, для которых налог на товары и услуги составляет 12%. Потребитель будет платить 12% от стоимости ложек и вилок, если он покупает у производителя в том же штате (внутригосударственная сделка). Тогда 6% будет принадлежать Центру как CGST, а 6% - доле государства как SGST.

Для оптовой транзакции (B2B) GST позволяет продавцу потребовать предварительный налоговый кредит (ITC) путем зачета налоговых обязательств в счет уже уплаченного налога. Например, производитель в Андхра-Прадеше продает ложки и вилки в магазин в Андхра-Прадеше (сделка внутри штата). Владелец магазина платит производителю 12%. Когда покупатель покупает их в своем магазине, он платит 12% GST от окончательной цены. Затем владелец магазина берет ITC за 12%, которые он уже заплатил, и перечисляет 12% GST властям, устраняя каскадный эффект налогообложения. В течение всей транзакции налог на товары и услуги в размере 12% применяется только один раз после использования ITC.

Однако, если ложки и вилки производятся в Андхра-Прадеше и продаются владельцу магазина в Махараштре, межгосударственная сделка привлекает 12% IGST (6% CGST, 6% SGST). IGST взимает и взимает Центр, и разделение с государством-потребителем происходит позже.

Теперь, если потребитель покупает в магазине в Махараштре, он платит 12% GST (6% CGST, 6% Maharashtra GST). Владелец магазина уже заплатил IGST за вход. Поскольку GST является налогом на основе места назначения, доля штата в IGST от транзакции должна поступать в штат потребления, Махараштру, а не в штат-экспортер, Андхра-Прадеш. Таким образом, владелец магазина может использовать IGST в качестве кредита для оплаты CGST и Maharashtra GST.

Таким образом, окончательное распределение IGST происходит между государством-потребителем (Махараштра) и Центром после зачета кредита из платежа IGST, сделанного ранее в государстве-экспортере.
Как государства получают компенсацию?

В соответствии с Законом о GST (компенсации государствам) от 2017 года штатам гарантируется компенсация потери доходов в связи с внедрением GST в течение пятилетнего переходного периода (2017-2022). Компенсация рассчитывается на основе разницы между доходом от GST в текущих штатах и ​​защищенным доходом после оценки годового роста на 14% по сравнению с базовым 2015-16 годом.

Высокий показатель в 14%, который увеличился с 2015-2016 годов, рассматривается как оторванный от экономических реалий. В то время как председательствовал на первых нескольких заседаниях Совета GST, тогдашний министр финансов Арун Джейтли предложил темпы роста доходов 10,6% (средние темпы роста по всей Индии за три года, предшествовавшие 2015–2016 гг.). Протоколы заседаний совета показывают, что предложение о росте выручки на 14% было принято в духе компромисса.

Как компенсация стала проблемой?

Компенсационные выплаты штатам начали задерживаться с октября прошлого года, так как доходы от GST начали снижаться. Пандемия Covid-19 увеличила разрыв: доходы от GST снизились на 41% в апреле-июне.

Несмотря на то, что рост налоговых поступлений составил 14% по сравнению с базовым 2015–16 годом, сборы оставались примерно на одном уровне в течение двух лет. В результате ежемесячный защищенный доход штата, который составлял 49 020 крор в 2018-19 годах и 55 882 крор в 2019-2020 годах, вырос до 63 706 крор в 2020-2021 годах. В текущем финансовом году доход SGST за июль составил 40 256 крор рупий, а ежемесячный защищенный доход - 63 706 крор рупий, что оставляет разрыв в 23 450 крор рупий (с учетом урегулирования IGST). За апрель-июль в качестве выплаты компенсации было собрано только 21 940 крор, включая 7 265 крор в июле.

27 июля Центр предоставил штатам 13 806 крор рупий на март 2020 года, завершив полную выплату за 20 финансовый год в размере 1,65 крор рупий. Компенсация не выплачена за четыре месяца этого финансового года (с апреля по июль).

Читайте также | Разъясненные идеи: что будет стимулировать рост Индии в будущем?

Как сейчас ставится диспут?

Новая напряженность возникла после того, как высокопоставленные должностные лица министерства финансов узнали о том, что Центр не может выплатить компенсацию штатам в ближайшем будущем, после чего Генеральный прокурор Индии вынес юридическое заключение о том, что Центр не обязан платить за недостаток доходов. . Как стало известно, AG предположил, что Совет GST может рекомендовать Центру разрешить штатам брать займы под будущие поступления из компенсационного фонда, и что Центр должен будет принять окончательное решение по этому вопросу.

Такие штаты, как Пенджаб, Керала, Бихар, не поддерживают требование о ссуде для покрытия разрыва в доходах, который затем будет погашен из фонда выплаты компенсаций. Они считают, что поступления в компенсационный фонд, вероятно, будут слишком низкими для покрытия дефицита доходов, не говоря уже о том, чтобы их можно было использовать для выплаты займов государствам. Они предложили повысить налоговые ставки или ставки сборов, или внести больше предметов в рамках 28-процентной плиты и налоговой ставки. Остальная часть разрыва в доходах, по мнению Пенджаба, может быть покрыта за счет рыночных заимствований Центром, которые затем могут компенсировать штатам.

1 августа министр финансов Нирмала Ситхараман заявила, что мнение генерального прокурора о компенсации GST было запрошено после консультации со штатами, и сейчас будет проведено заседание Совета GST для обсуждения юридического заключения. Заседание Совета GST по вопросу компенсации должно было состояться в июле, но не состоялось. Ожидается, что он состоится в ближайшее время.

ПОДЕЛИТЕСЬ С ДРУЗЬЯМИ: