Объяснение: налогообложение крупных технологий там, где они приносят прибыль.

На фоне консенсуса в отношении того, что крупные транснациональные компании направляют свою прибыль через юрисдикции с низкими налогами, 136 стран, включая Индию, подписали исторический пакт о введении минимального корпоративного налога. Взгляните на сделку, почему возникла необходимость, и какие проблемы для Индии и других стран при ее реализации.

Этот шаг является частью развивающегося консенсуса в отношении того, что крупные транснациональные корпорации направляют прибыль через юрисдикции с низкими налогами, чтобы избежать уплаты налогов.

Большинство стран мира подписали исторический пакт, который может вынудить транснациональные компании платить свою справедливую долю налогов на рынках, на которых они работают и получают прибыль. Сто тридцать шесть стран, включая Индию, договорились в пятницу для обеспечения соблюдения минимальной ставки корпоративного налога 15%, а также справедливая система налогообложения прибыли крупных компаний на рынках, где они заработаны. Кения, Нигерия, Пакистан и Шри-Ланка еще не присоединились к сделке.

Этот шаг является частью развивающегося консенсуса в отношении того, что крупные транснациональные корпорации направляют прибыль через юрисдикции с низкими налогами, чтобы избежать уплаты налогов. Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), в состав которой входят в основном страны с развитой экономикой, вела переговоры о минимальной ставке корпоративного налога в течение десяти лет. В следующем году планируется подписать многостороннюю конвенцию.

Наибольшее влияние, вероятно, будет на компании Big Tech, которые в основном выбрали юрисдикции с низкими налогами для размещения своих штаб-квартир.

Какие решения приняты?

Эти решения фактически ратифицируют двухкомпонентный пакет ОЭСР, который направлен на обеспечение того, чтобы крупные многонациональные предприятия (МНП) платили налоги там, где они работают, и получали прибыль.

• Pillar One направлен на обеспечение более справедливого распределения прибыли и налоговых прав между странами в отношении крупнейших многонациональных компаний, включая цифровые компании. Это повлечет за собой перераспределение некоторых налоговых прав на МНП из их стран происхождения на рынки, на которых они ведут бизнес и получают прибыль, независимо от того, есть ли там физическое присутствие фирм.
• Компонент 2 направлен на ограничение конкуренции по сравнению с налогом на прибыль корпораций за счет глобальной минимальной ставки корпоративного налога, которую страны могут использовать для защиты своей налоговой базы.

Минимальная ставка корпоративного налога в размере 15% будет установлена ​​с 2023 года, если все страны примут такое законодательство. Это касается фирм с глобальными продажами выше 20 миллиардов евро (23 миллиарда долларов) и рентабельностью выше 10%. Четверть любой прибыли, превышающей 10%, предлагается перераспределить в страны, в которых она была получена, и облагать налогом там.

Этот шаг последовал за ранее достигнутым соглашением между странами Большой семерки в Лондоне в июне. Двухкомпонентное решение будет представлено на встрече министров финансов G20 в Вашингтоне 13 октября, а затем на последующем саммите лидеров G20 в Риме.

Двухкомпонентное решение, по словам Сумита Сингхания, партнера Deloitte India, приведет к перераспределению налогооблагаемой прибыли в размере 125 миллиардов долларов в год и обеспечит выплату многонациональными предприятиями минимального налога в размере 15% после его внедрения. Консенсус в отношении минимального глобального налога практически сделает налоговую конкуренцию между странами практически невыполнимой за счет сужения любых таких возможностей до самых редких обстоятельств ... В конце концов, двухкомпонентные решения следует рассматривать как длительную перестройку международного налогового режима столетней давности, вот и все. полностью изменить правила распределения глобальной прибыли между налоговыми юрисдикциями.

Почему минимальная ставка?

Новое предложение направлено на то, чтобы ограничить возможности МНП заниматься перемещением прибыли, гарантируя, что они платят хотя бы часть своих налогов там, где они ведут бизнес. По словам Амита Сингхания, партнера Shardul Amarchand Mangaldas & Co., двухкомпонентное решение снова гарантирует, что мир станет глобальным, по крайней мере, в соответствии с принципами налогообложения, а не территориальными законами.

В апреле этого года министр финансов США Джанет Йеллен призвала 20 развитых стран мира двигаться в направлении введения минимального глобального корпоративного подоходного налога. В настоящее время глобальный пакт хорошо работает для правительства США. То же самое верно и для большинства других стран Западной Европы, даже несмотря на то, что некоторые европейские юрисдикции с низкими налогами, такие как Нидерланды, Ирландия, Люксембург и некоторые страны Карибского бассейна, в значительной степени полагаются на арбитраж налоговых ставок для привлечения ТНК.

Предложение также получило некоторую поддержку со стороны МВФ. В то время как Китай вряд ли будет серьезно возражать против призыва США, беспокойство для Пекина будет заключаться в воздействии на Гонконг, седьмую по величине налоговую гавань в мире, согласно исследованию, опубликованному ранее в этом году правозащитным органом Tax Justice. Сеть. К тому же испорченные отношения Китая с США могут стать сдерживающим фактором в переговорах.

Кто цели?

Помимо юрисдикций с низкими налогами, предложения разработаны с учетом низких эффективных ставок налогообложения, которыми оборачиваются некоторые из крупнейших мировых корпораций, включая крупные технологические компании, такие как Apple, Alphabet и Facebook, а также такие, как Nike и Starbucks. Эти компании обычно полагаются на сложные сети дочерних компаний, чтобы переправлять прибыль с основных рынков в страны с низкими налогами, такие как Ирландия, Британские Виргинские острова, Багамы или Панама.

Согласно отчету Tax Justice Network, США теряют почти 50 миллиардов долларов в год из-за налоговых мошенничеств, причем Германия и Франция также входят в число крупнейших проигравших. Ежегодные убытки Индии из-за корпоративных налоговых злоупотреблений оцениваются более чем в 10 миллиардов долларов.

Какие проблемы с планом?

Помимо проблем, связанных с объединением всех основных стран на одну страницу, поскольку это ущемляет право суверена определять налоговую политику страны, у этого предложения есть и другие подводные камни. Глобальная минимальная ставка по существу лишит страны инструмента, который они используют для проведения политики, которая им подходит. Кроме того, принятие законов к следующему году, чтобы они вступили в силу с 2023 года, - сложная задача. Сделку также критиковали за отсутствие зубов: такие группы, как Oxfam, заявили, что сделка не положит конец налоговым убежищам.

Где находится Индия?

Индия, у которой были оговорки по поводу сделки, в конечном итоге поддержала ее в Париже. Министр финансов Нирмала Ситхараман заявила на прошлой неделе, что Индия близка к определению деталей двухкомпонентного предложения и находится на заключительной стадии принятия решения по деталям.

Индия, вероятно, попытается сбалансировать свои интересы, утверждая, что налогообложение в конечном итоге является суверенной функцией. Индии, возможно, придется отменить цифровой налог или уравнительный сбор, если глобальная налоговая сделка состоится. ОЭСР заявила, что Многосторонняя конвенция (MLC) потребует от всех сторон отменить все налоги на цифровые услуги и другие соответствующие аналогичные меры в отношении всех компаний и взять на себя обязательство не вводить такие меры в будущем.

Для решения проблем, создаваемых предприятиями, которые ведут свой бизнес с помощью цифровых средств и осуществляют деятельность в стране удаленно, правительство ввело «Уравнительный налог», введенный в 2016 году. Кроме того, в Закон об ИТ были внесены поправки, вводящие эту концепцию. значительного экономического присутствия для установления деловых связей в случае нерезидентов в Индии.

Также есть опасения по поводу влияния данной сделки на инвестиционную активность. 7 октября New York Times сообщила: Индия, Китай, Эстония и Польша заявили, что минимальный налог может нанести ущерб их способности привлекать инвестиции с помощью специальных приманок, таких как кредиты на исследования и разработки и особые экономические зоны, которые предлагают налоговые льготы для инвесторов.

21 сентября 2019 года Ситхараман объявил о снижении корпоративных налогов для отечественных компаний до 22% и для новых отечественных производственных компаний до 15%. Закон о налоговом законодательстве (поправка) 2019 года вносит поправки в Закон о подоходном налоге 1961 года, предусматривающие льготную ставку налога для существующих отечественных компаний при соблюдении определенных условий. Кроме того, существующие отечественные компании, выбравшие льготный режим налогообложения, не будут обязаны платить минимальный альтернативный налог.

Новостная рассылка| Нажмите, чтобы получать лучшие объяснения дня на свой почтовый ящик

По оценкам, это, наряду с другими мерами, ежегодно обходится казне в 1,45 миллиона рупий. Эффективная налоговая ставка, включая надбавки и сборы, для индийских отечественных компаний составляет около 25,17%.

Хотя налогообложение в конечном итоге является суверенной функцией и зависит от потребностей и обстоятельств страны, правительство открыто для участия и участия в возникающих глобальных дискуссиях по структуре корпоративного налогообложения. По словам высокопоставленного правительственного чиновника, экономическое подразделение рассмотрит все «за» и «против» нового предложения по мере его поступления, а правительство рассмотрит его позже. Средняя ставка корпоративного налога составляет около 29% для существующих компаний, претендующих на ту или иную выгоду.

Другой чиновник сказал, что Нью-Дели активно взаимодействует с иностранными правительствами с целью облегчения и расширения обмена информацией в рамках соглашений об избежании двойного налогообложения, соглашений об обмене налоговой информацией и многосторонних конвенций для устранения лазеек.

ПОДЕЛИТЕСЬ С ДРУЗЬЯМИ: